税优健康险迎改革：8月1日多家公司产品将推出，利于用足个税优惠政策

21世纪经济报道 记者李愿 北京报道

【资料图】

7月6日，国家金融监督管理总局发布《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（下称《通知》），推动适用个人所得税优惠政策的商业健康保险惠及更多人民群众，促进多层次医疗保障有序衔接，有效降低医疗费用负担，丰富既往症和老年人等人群的保险保障。

《通知》将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大至医疗保险、长期护理保险和疾病保险等商业健康保险主要险种，增加了产品保障内容，提高了灵活性。针对既往症等人群保障不足的现状，要求将其纳入医疗保险承保范围，开发保障额度更高、责任更丰富的长期护理保险和疾病保险产品。商业健康保险信息平台将建立投保人信息账户，为税收抵扣提供便利。

《通知》自2023年8月1日起实施。21世纪经济报道记者了解到，在8月1日当天，将有多家公司符合《通知》要求的产品上线销售，且后续产品的种类也会不断增加。

值得注意的是，21世纪经济报道记者还了解到，对于产品名称，相关公司不会标注“税优”，但会在官网“适用个人所得税优惠政策的商业健康保险”子栏目中公示适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的产品名单。

国家金融监督管理总局表示，下一步，将开展以下工作：一是做好贯彻落实，指导人身保险公司抓紧推出相关产品。二是督促人身保险公司提高专业能力，加大人才队伍、信息系统建设等资源投入，确保适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务健康发展。三是强化监管，保持对违法违规行为的高压态势，切实保护保险消费者合法权益。

改革五大主要内容

适用个人所得税优惠政策的商业健康保险于2015年5月开始试点，2017年7月推广至全国。

据国家金融监督管理总局有关部门负责人介绍，此次《通知》主要内容包括五方面：

一是将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大到商业健康保险的主要险种，包括医疗保险、长期护理保险和疾病保险，让人民群众有更多选择。不再设计标准化条款，充分考虑消费者需求，增加产品保障内容，提高灵活性，仅对既往症人群设置承保要求，其他产品设计内容均交给市场主体。同时强化事后回溯分析，确保定价合理、经营可持续。

二是针对目前既往症人群保障不足的现状，要求将其纳入医疗保险承保范围，允许人身保险公司针对既往症人群设置不同的保障方案，结合自身经营能力和市场需要开发保障额度更高、责任更丰富的产品。鼓励开发针对既往症和老年人等特定人群的长期护理保险、疾病保险产品。

三是扩大产品被保险人群体，投保人可为本人投保，也可为其配偶、子女和父母投保。

四是对人身保险公司所有者权益、偿付能力充足率等提出明确要求，确保经营主体具备相应的服务能力。

五是通过行业统一的商业健康险信息平台为投保人建立信息账户，记录其投保的所有适用个人所得税优惠政策的商业健康保险信息，方便消费者即使购买不同公司的产品，亦可按照有关规定进行税收抵扣。

据21世纪经济报道记者了解，此次《通知》将主要内容进行修订有多方面的考虑：一是政策试点多年取得了一定的效果，但累计缴费规模不大；二是产品设计上对于不同的人群来说没有达到最好的效果，比如医疗保险保费规模对年轻人来说太多，对老年人来说又太少；三是原来不同公司的产品条款内容差不多，公司缺乏自主性；四是政策试点时，个税APP未推出，给产品购买人退税造成了麻烦，后期该类产品退税会参考个人养老金业务，方便购买人退税。

“《通知》改革的内容还比较多，总的来说，就是能让人民群众方面的购买产品，用足个人所得税优惠政策。”据相关人士表示。

人身保险公司应符合四条件

《通知》对于开展适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务的人身保险公司设定了一定的条件：上年度末所有者权益不低于30亿元；上年度末综合偿付能力充足率不低于120%、核心偿付能力充足率不低于60%；上年度末责任准备金覆盖率不低于100%；具备符合要求的业务管理系统，并与商业健康保险信息平台完成系统对接。

“主业突出、业务发展规范、内部管理机制健全的健康保险公司，可以不受本条第一款限制。”《通知》还明确。

据21世纪经济报道记者了解，符合《通知》要求的人身保险公司大约有40家，而已经有26家公司参与了业务的前期试点。

同时，《通知》要求医疗保险产品连续三年综合赔付率指标低于精算假设80%的，人身保险公司应当及时采取调整改进措施，切实降低后续经营实际与精算假设的偏差，设计为费率可调的长期医疗保险应当建立双向费率调整机制。医疗保险业务三年累计综合赔付率指标低于65%的，除采取上述措施外，人身保险公司报送该类产品时，应当提交费率合理性说明材料，说明材料须由总经理、总精算师、财务负责人签字确认并经公司董事会审议。

21世纪经济报道记者了解到，对于上述“医疗保险业务三年累计综合赔付率指标低于65%”的要求，大概高于当前主流百万医疗产品赔付率10个点以上，这是监管部门有意提高了要求。

值得注意的是，《通知》还提出，适用个人所得税优惠政策的长期护理保险可参照互联网人身保险产品管理。21世纪经济报道记者了解到，这是政策一个较大的突破，“如果完全靠线下售卖，可能会卖不动”，据相关人士介绍称。